Налоговая система РФ

Введение

Знание российской налоговой системы — преимущество на олимпиаде. Задачи могут включать расчёт НДФЛ, анализ НДС или кривую Лаффера.

---

Теория

Структура налогов РФ

Федеральные: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, акцизы Региональные: транспортный, на имущество организаций Местные: земельный, на имущество физлиц

Основные налоги

НДФЛ: 13% (доход до 5 млн руб./год), 15% (свыше 5 млн). НДС: 20% (базовая), 10% (детские, продовольственные), 0% (экспорт). Налог на прибыль организаций: 20% (3% федеральный + 17% региональный). Страховые взносы: ~30% от ФОТ.

Специальные режимы

• УСН: 6% от доходов или 15% от (доходы - расходы)
• Самозанятость: 4% (от физлиц) или 6% (от юрлиц)
• Патентная система

Кривая Лаффера

Зависимость налоговых поступлений от ставки — перевёрнутая парабола. При t=0 и t=100% поступления = 0. Оптимальная ставка — между ними.

Прогрессивный vs плоский налог

Плоский: одна ставка для всех (НДФЛ 13% до 2021 был плоским). Прогрессивный: ставка растёт с доходом (НДФЛ с 2021 — элемент прогрессии).

Аргументы за прогрессию: справедливость, перераспределение. Аргументы за плоский: простота, стимулы.

---

Типовые задачи

Доход 6 000 000 руб/год. Рассчитать НДФЛ. 5 000 000 × 13% = 650 000. 1 000 000 × 15% = 150 000. Итого: 800 000 руб.

---

Чек-лист

• [ ] Знаю ставки НДФЛ, НДС, налога на прибыль
• [ ] Различаю федеральные, региональные и местные налоги
• [ ] Понимаю кривую Лаффера
• [ ] Знаю спецрежимы (УСН, самозанятость)